亚马逊，日本，JCT，消费税问答
日本最近将要实施的消费税（JCT）新发票制度改内容是什么？假如不理会，其影响是什么？Amazon卖家如何选择申报方式？简易申报如何计算JCT应缴税金？简易申报需要提供进项发票吗？日本的ACP制度，其权利、义务及责任为何？
自2023年10月1日起，未申报消费税企业，所开立的发票税额，下游的企业不能拿来作进项扣抵。
未来企业所开的发票，如没有消费税证号，企业买家不要，会影响产品的销售。
因为买进来时Amazon所代缴的JCT，不能当作进项JCT税额，在卖出时又要再缴JCT.
据日本国税厅的要求，卖家要在2023年3月31日前递交注册申请。
亚马逊将从2022年Q4开始验证您输入的JCT注册号，是否与日本国税厅网站上发布的注册号相符。
如果不一致，注册号将被设置为“无效”状态，卖家们提前做好准备，留意注册时长！
由于日本消费税（JCT）新发票制度将于2023年10月1日开始实施，很多企业已经开始注册JCT，建议符合条件卖家越早注册，越安全，合规经营是发展的前提根基。
您的客户不能申请进项税抵免，除非卖家（供应商）出具合格的发票，发票上写有JCT号。要开具合格的发票，卖家需要是应税实体并获得JCT号。
申请JCT注册号成为能够开具合规发票的开票人，以吸引更多企业订单。
标准申报：
适用卖家：适用所有有申报和纳税义务的纳税实体
税金算法：应缴税金=当期销项消费税（净销售额*10%）-当期进项消费税（抵扣票据上所示消费税税额）
简易申报：
需满足以下条件的企业才可以进行简易申报：
1、在其基准期间或者上一个纳税年度应税销售额在5000万日元以下；
2、需要在纳税期前一天，向纳税地主管税务局局长提交《消费税简易税制选择通知书》。
3、在接受简易申报的企业，除非停止营业或销售额超过5000万日元不再适用简易申报，必须使用2年才可以申请调回标准申报，并且需要在下一个纳税期开始至少提前一天主动申请调回标准申报。
*通常Amazon日本卖家会选择简易申报。
在接受简易申报的企业，除非停止营业，必须保留使用2年简易申报才可以新在纳税期开始至少提前1天主动申请调回标准申报。
案例：
某A企业X年度课税收入1000万日元，销项消费税为100万日元，当年度实际发生进项消费税70万日元
简易征税制度下的消费税纳税額为：（1000万*10%）–100万* 80% = 20万日元
标准征税制度下的消费税纳税額为：100–70 = 30万日元
年营业额5,000万日币以下的企业，可以申请简易消费税发票，但一经申请，2年内不可撤消。
进项数额可以以固定的比率计算，例如，服务收入（4）没有进项，可以50%当做进项。
其他的行业如下：
（1）Wholesalers 90%
（2）Retailers 80%
（3）Manufacturing，construction，etc. 70%
（4）Service 50%
（5）Other business（other than（1），（2），（3）and（4）and（6））60%
（6）Real estate business 40%
简易申报按照认定的抵扣率进行申报，因此无需使用进项发票，也不能再抵扣进项税额。
没有进项税的客户，可以办理JCT。
原则上2023/3/31的登录，但是9/30之前应该是可以的。
只是10/1就要使用，而JCT号登记需要一个月左右，所以10/1没办法马上有JCT号。
没有进项税的客户，只有销项税的话，客户选择原则课税的话，要100%交销项税的消费税是很不合算。
所以客户的销售额5000万以下的，用简易课税的话，还比较好。至少有一些可以抵扣。
客户可以选原则课税或简易课税。但是哪个合算要看客户卖货情况。
假设贵司自己设了日本子公司，用自己日本公司名义进口，在Amazon上用自己日本公司名义销售，则可以退。
假设委托ACP（Attorney of Customs Procedures）以Non-Resident Importers（假设简称为NRI）进口，在Amazon以NRI名义销售，可以退。
其他不需有经营特许执照的产品进口，NRI可以委任ACP（Attorney of Customs Procedure）进口。
日本有九个海关，即使同一家NRI在日本不同海关，皆需各别申请ACP号码。
ACP与NRI共同担负关税及进口JCT的缴交。
此外，假如NRI不申请JCT税号，假如Amazon上买家是企业，买进来时Amazon所代缴的JCT，也不能当作进项JCT税额，在卖出时又要再缴JCT.
这种情境下，进口时缴交的JCT以及Amazon缴交的VAT，皆不能进项扣抵，等于JCT要缴3次。
测试市场阶段还可以，笔数多，金额大就划不来
需要了解更多马上添加小编为您解答~
未经东莞市雅玛森商务咨询有限公司许可不得以任何形式进行转载 转载请联系：18681071148
